Te explicamos cómo y cuándo debes incluir el IRPF en tus facturas. Una información necesaria para aquellos que siendo autónomos tenéis que emitir facturas a otros profesionales.

Retenciones del IRPF en las facturas de Autónomos.

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¿Qué son las Retenciones del IRPF en las facturas de los Autónomos?

Si eres Autónomo, no es para ti ningún secreto que debes pagar IRPF. Además, debes hacer pagos adelantados de este impuesto a Hacienda. Es lo que se conoce como retenciones. Pero ¿sabes cómo debes hacerlas? Será siempre a través de tus facturas.

Pero ¿cómo se aplica la retención? ¿Qué porcentaje paga? ¿Cómo se declara? Toma nota que vamos a resolver tus dudas paso a paso.

Son muchos los autónomos que están sujetos a realizar retenciones de IRPF en sus facturas. Y, ¿en qué consiste eso? Básicamente, cuando hagas una factura, habrá un porcentaje de los beneficios que no cobres. Esta cantidad que dejas de cobrar se ingresará a Hacienda como pago adelantado del IRPF.

Autónomos obligados a aplicar retención de IRPF en las facturas.

Al hacerte autónomo, te debes dar de alta en un epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas o IAE. Estos epígrafes se clasifican en tres grandes categorías:

• Actividades empresariales.
• Actividades profesionales.
• Actividades artísticas.
• También, los alquileres de inmuebles urbanos. Los propietarios que alquilan inmuebles a empresas o profesionales deben aplicar también la retención.

Por norma general, si tu epígrafe se encuentra en la categoría de actividades profesionales o artísticas debes realizar facturas con retención de IRPF (siempre que tus clientes no sean particulares). Pero no debes aplicar retenciones si:

• Tu actividad es profesional o artística y tus clientes son personas particulares
• Tu actividad es empresarial, sin importar si tus clientes son particulares, profesionales o empresas (por lo que una sociedad limitada no puede emitir facturas con retención)
• Cuando se trata de una operación intracomunitaria (con un cliente de otro país de la UE) o una exportación

Además, un requisito imprescindible para estar obligado a realizar retenciones de IRPF es que mínimo el 70% de tu facturación sea a autónomos o empresas. Debes declarar las retenciones a través del modelo trimestral 111 y resumen anual 190. Si no alcanzas este porcentaje no tienes que realizar retención de IRPF en tus facturas y debes declarar este impuesto a través del modelo 130.

Aunque alcances el 70% de facturación a autónomos o empresas, no tienes que aplicar retención de IRPF a todas las facturas. Sólo a las que hagas a otros profesionales.

Porcentaje de IRPF se retiene en una factura.

El tipo general de retención de IRPF en la factura de autónomo es de un 15%. Sin embargo, los nuevos autónomos pueden aplicar un tipo del 7% durante los tres primeros años. Esta rebaja fiscal es una ayuda para facilitar los comienzos en el mundo del emprendimiento, al igual que la tarifa plana. Para beneficiarte del tipo reducido es esencial que no hayas estado dado de alta en ninguna actividad económica durante los 12 meses anteriores.

El porcentaje del 15% es el general que se aplica a la mayoría de los Autónomos. Pero existen algunas excepciones. Por ejemplo, los autónomos dedicados a actividades forestales, agrícolas o ganaderas sólo tienen que realizar una retención de IRPF en sus facturas del 2%.

Por todo esto, te aconsejamos mantenerte informado de las cargas fiscales a las que estás obligado según tu actividad (IAE), o preguntar a un asesor experto para que te resuelva todas las dudas. Y en ELYA NOVA Asesores, estamos a tu disposición para ello☎️.

¿Cómo se aplica la Retención?

Aplicar una retención de IRPF en una factura no tiene mucho misterio. Para empezar, debes rellenar los datos básicos de la factura, o sea, añadir tu información y la de tu cliente (nombre, apellidos, DNI, dirección, etc.). Obviamente, también deberás añadir el importe de los productos o servicios que ha adquirido tu cliente.

Una vez hecho esto, es el momento de realizar la retención. Simplemente, debes calcular un 15% de la base imponible, o lo que es lo mismo, un 15% del precio de tus productos o servicios.

Recuerda, como norma general además de la retención de IRPF, debes aplicar un 21% de IVA adicional al valor de tus productos. El IVA es un impuesto que tú recaudas para el Estado y debe pagar tu cliente, aunque si eres afortunado y tu actividad está exenta de IVA puedes saltarte este paso. Esto no influye para calcular la retención de IRPF pero sí en el precio final de la factura.

Consecuencias de no retener el IRPF en las facturas.

No retener el IRPF en las facturas puede acarrear varias consecuencias como:

• Sanciones económicas. La Agencia Tributaria puede imponer multas y recargos que parten del 50% del total de la retención.
• Intereses de demora. Se pueden aplicar intereses por el retraso en el ingreso de las retenciones correspondientes.
• Responsabilidad solidaria. Tanto el pagador como el receptor de la factura pueden ser responsables solidarios frente a Hacienda.

¿Cuál es la normativa legal a considerar al retener el IRPF en las facturas?

La normativa legal que regula la retención del IRPF en España se encuentra en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Y en su Reglamento, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo. Además, la Agencia Tributaria publica anualmente las tablas de retenciones aplicables y sus correspondientes porcentajes.

Puedes acceder a la reglamentación establecida que figura en la web de la Agencia Tributaria. Y directamente al artículo 74 de la normativa de Hacienda publicada en el BOE78.

Fuente: Agencia Tributaria

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